日本消费税8%与10%的区别｜堂食与外带的分界

适用8%轻减税率的只有两类

在法律上，适用轻减税率的只有两类：“食品饮料（酒类和堂食除外）”和“每周发行2次以上、签订订阅合同的报纸”。其余全部适用10%的标准税率。请注意，标准并不是“生活必需品就是8%”。卫生纸、电费、自来水虽然都是生活必需，但都是10%。

8%和10%并不只是差2个百分点，构成也不同：10%是国税7.8%＋地方消费税2.2%，8%是国税6.24%＋地方消费税1.76%。轻减税率的8%与2019年9月之前使用的旧税率8%（国税6.3%＋地方1.7%）内容也不同。会计软件里选择税区分时“8%（轻减）”和“8%（旧）”并列，就是这个原因。

堂食与外带的分界

堂食之所以是10%，是因为判断标准是“是否在有用餐设施的地方，作为让顾客用餐的服务来提供”。即使卖的东西相同，如果使用桌椅用餐，就不算食品销售，而是用餐服务的提供。判断的时间点始终是售出的那一刻。

• 在提供时判断。在收银台回答“在店里吃”就是10%，回答外带就是8%。
• 结账后改变主意在店内吃，也不需要追溯改为10%（前提是店方确认过顾客意向）。
• 便利店的店内就餐区，如果通过告示确认顾客意向，只要顾客没有提出，就按8%处理。
• 外送·外卖披萨·荞麦面外送只是送达，所以是8%。
• 上门餐饮·上门做菜会在现场装盘和上菜，所以是10%。
• 收费养老院的餐食和学校午餐虽属于堂食，但例外地适用8%。

容易混淆的商品速查表

判断依据不是“是不是食物”，而是“是否作为供人饮食的东西出售”。外观相同的东西，用途不同税率也会不同。

包装材料和容器中，通常需要的东西（便当盒、包装纸）与内容物一体适用8%，但像漆器套盒或桐木盒那样本身有价值、可以反复使用的东西要分开考虑。附带赠品或餐具的成套商品，按上面“一体资产”的条件判断。

8%与10%混合账单的计算

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   按税率给商品分类

   小票上轻减税率对象的商品会标有“※”或“＊”。先分成8%对象和10%对象，分别求出不含税（或含税）合计。

2. 2

   按税率合计后再乘

   8%的合计乘以0.08，10%的合计乘以0.1。逐件算出消费税再相加，零头会累积，差出几日元。

3. 3

   每种税率只处理一次零头

   用向下取整·向上取整·四舍五入中的哪一种可以由卖方决定，但每种税率只取整一次。详见发票的零头处理。

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   确认合计是否一致

   看8%部分的含税额＋10%部分的含税额＝支付金额是否成立。对不上时，要么税率分类不同，要么零头处理不同。

日本消费税·服务费计算工具可在10%和8%之间切换计算，零头处理也可选向下取整·四舍五入·向上取整。无论输入不含税还是含税，三个金额都会同时显示，可以直接与小票明细对照。8%对象和10%对象各算一次再相加，混合账单也能直接验算。含税·不含税的计算公式和速查表整理在日本消费税怎么算中。

在小票上确认税率

日本发票制度开始后，小票上需要写明按税率区分的合计金额和消费税额。报销时录入税区分，照抄小票上的区分比自己重新计算更可靠。

• 轻减税率对象的商品会标有“※”等记号，其含义写在页边。
• 看是否有“8%对象 XX日元（其中消费税YY日元）”“10%对象 XX日元”两行。
• 没有这种区分的小票作为合格请款单是不完整的，包括是否需要写抬头在内，请向开具方确认。
• 明明是堂食却按8%结算的情况，属于店方的处理问题，购买方不需要重新计算。

常见问题

在便利店买的东西在店内就餐区吃，税率怎么算？

结账时提出“在店里吃”就是10%，回答外带就是8%。很多店在收银台前或就餐座位处贴有“在店内用餐请告知”的告示，这就相当于确认意向。没有提出就按外带以8%处理，即使结账后改变主意在店里吃，也没有更正税率的义务。

在日本，外送和外卖是8%还是10%？

8%。外送和外卖只是把做好的食物送到，不在现场提供上菜等服务，因此按食品销售处理。而前往家中或聚会场地装盘和服务的上门餐饮·上门做菜是10%。同样是“在家吃”，区别在于送到即止，还是在现场服务。另外，单独收取的配送费适用10%。

轻减税率的8%和以前的消费税8%是一样的吗？

数字相同，但内容不同。2019年9月之前的旧8%是国税6.3%＋地方消费税1.7%，轻减税率的8%是国税6.24%＋地方消费税1.76%。申报时需要作为不同区分汇总，所以会计软件中分别提供“8%（轻减）”和“8%（旧税率）”。处理长期租赁合同等因过渡措施仍适用旧税率的交易时需要区分。

小票合计和自己算的差几日元，为什么？

多数是取整时机不同。逐件计算消费税再相加，舍去会发生与商品数相同的次数，与按税率合计后只取整一次的金额相差几日元。发票制度规定每种税率只取整一次，所以以小票金额为准。差几十日元时，请先怀疑8%对象和10%对象的分类与自己设想的不同。