故乡纳税一站式特例与确定申告的区别：返还金额与手续

一站式特例与确定申告的区别

无论哪种方法，只要在上限额以内，自付都是2,000日元，返还的税金合计也几乎相同。不同的是手续的麻烦程度，以及从哪种税、什么时候返还。

一站式特例中代替所得税从居民税扣除的部分称为“申报特例扣除”。按特例部分扣除额 × 所得税率 × 1.021 ÷ (90% − 所得税率 × 1.021) 计算，与确定申告时本应由所得税返还的金额几乎相同。

用实例比较返还金额的明细

以下是年收入500万日元、单身的公司员工（上限额61,731日元）1年捐赠5万日元时的明细。

同一个人捐赠3万日元时，一站式特例的扣除是27,999日元、自付2,001日元；确定申告是所得税返还2,800日元＋居民税25,141日元，扣除27,941日元、自付2,059日元。所得税舍去不足100日元的部分算税额，所以确定申告可能相差几十日元。不过差距很小，选哪种可以根据麻烦程度和自己的情况决定。

使用一站式特例的条件和手续

• 本来就不需要做确定申告的人（接受年末调整的公司员工、公务员等）
• 1年（1月至12月）的捐赠对象在5个自治体以内。向同一自治体捐赠多少次都算1个自治体
• 每次捐赠都要向捐赠对象自治体提交申请书。向同一自治体捐赠2次，也要申请2次
• 申请书必须在捐赠次年1月10日前送达。2026年内的捐赠，期限是2027年1月10日
• 申请书需要个人编号和身份证明文件的复印件。也有自治体支持用个人编号卡在线申请
• 申请后因搬家或结婚导致住址、姓名变更时，要在1月10日前向捐赠对象提交变更通知

在确定申告中申报捐赠扣除的步骤

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   备齐捐赠证明

   准备捐赠对象寄来的“捐赠金受领证明书”，或门户网站发行的汇总1年的“捐赠扣除证明书”。汇总证明书可以作为数据读入e-Tax。

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   准备扣缴凭单

   公司员工要把从公司领到的扣缴凭单上的金额抄到确定申告书上。

3. 3

   填写捐赠扣除栏

   在国税厅的确定申告书等制作页面或e-Tax中，在捐赠扣除里输入捐赠对象、捐赠日和金额。选择捐赠对象是都道府县或市区町村后，居民税扣除所需的栏目也会自动反映。

4. 4

   在期限内提交

   申告期限是次年3月15日。只为退税的申告从次年1月1日起5年内都可以提交，所以赶不上一站式特例期限时，也能通过确定申告享受扣除。

所得税返还用e-Tax约3周，纸质约1个月至1个半月汇入，其余部分以次年6月起居民税减少的形式返还。如何确认是否已扣除，详见如何确认故乡纳税是否已扣除。

用模拟器比较两种方法

在故乡纳税扣除上限额模拟器的“按捐赠额计算”选项卡中输入1年的捐赠额合计，把“申报方式”在一站式特例和确定申告之间切换，扣除明细表和条形图也会切换。确定申告显示所得税返还额，一站式特例显示居民税的申报特例扣除，可以看到从哪种税、何时返还多少。

在“捐赠的自治体数量”中输入6以上并选择一站式特例时，会显示需要做确定申告的提示。上限额本身的思路见故乡纳税上限额的计算方法，与医疗费扣除等组合时的影响见与iDeCo、医疗费扣除、住房贷款扣除的关系。

常见问题

一站式特例和确定申告哪个划算？

返还的税金合计几乎相同，不会有哪一种大幅划算。确定申告最多因所得税的尾数处理使自付额相差几十日元。没有确定申告的打算且捐赠对象在5个自治体以内时，一站式特例比较省事。

一站式特例的申请赶不上1月10日怎么办？

这笔捐赠不适用一站式特例，但通过确定申告申报捐赠扣除就能享受扣除。退税申告可以在5年内提交。这时请把当年的捐赠全部申报，包括其他自治体的部分。

因医疗费扣除做确定申告时，故乡纳税会怎样？

一站式特例的申请会失效，所以必须把故乡纳税的捐赠全部写进确定申告书的捐赠扣除。忘记写的捐赠不会被扣除，请务必和医疗费扣除一起输入。

向同一自治体捐赠3次时，一站式特例的5个自治体怎么算？

向同一自治体的捐赠无论多少次都算1个自治体。不过每次捐赠都需要申请书，所以捐赠3次就要提交3次的申请书。