故乡纳税与iDeCo、医疗费扣除、住房贷款扣除：对上限额的影响

会降低上限的扣除和不会降低的扣除

故乡纳税的上限额以“居民税所得割额×20%”为起点。减少所得割额的扣除会让上限也下降，而在算出所得割额之后才减去的扣除，几乎不改变上限。

所得扣除减少应税所得，因此居民税所得割额也减少，由其20%决定的特例部分上限也变小。住房贷款扣除是从税额中减去的税额扣除，而作为特例部分上限基准的所得割额，是减去住房贷款扣除之前的金额，所以上限额的计算本身不变。

开始iDeCo后上限会降多少

以下是未满40岁、单身的公司员工（东京都的协会健保）有无iDeCo缴费时的上限额差异。

年收入500万日元、每月缴2.3万日元时，上限约降7,000日元。不过iDeCo缴费可全额作为所得扣除，所得税从120,700日元降到96,000日元，减少24,700日元；居民税所得割从238,300日元降到210,700日元，减少27,600日元，每年合计少交52,300日元。故乡纳税上限下降只是“可捐赠的额度变小”，并不吃亏，所以优先iDeCo也没有问题。

医疗费扣除同时影响上限和手续

医疗费扣除是一年医疗费减去10万日元（总所得金额等未满200万日元的人减去其5%）后的金额，作为所得扣除。年收入500万日元、单身、医疗费20万日元的话，医疗费扣除为10万日元，故乡纳税上限从61,731日元降到59,225日元，参考值为59,000日元。医疗费扣除本身能退多少，计算方法见医疗费扣除能退多少。

比上限更要留意的是手续。医疗费扣除只能通过确定申告享受，因此即使申请了一站式特例也会失效。请把当年的故乡纳税全部写在确定申告书的捐赠金扣除中。详情见一站式特例与确定申告的区别。

• 是否享受医疗费扣除，很多时候要到新年才能确定，所以秋季以后捐赠时要给上限留些余地
• 分娩费用减去健康保险的分娩育儿一次性补助后的金额，属于医疗费扣除的对象
• 自我药疗税制（购买非处方药金额 − 1万2,000日元）和医疗费扣除只能二选一

与住房贷款扣除并用时的注意事项

住房贷款扣除不影响上限额的计算，所以在可以使用一站式特例的第2年以后，多半可以直接用足故乡纳税的上限。需要注意的是做确定申告的那一年。

• 住房贷款扣除的第1年需要做确定申告，不能使用一站式特例，故乡纳税也要在确定申告中申报
• 在确定申告中加入捐赠金扣除后所得税减少，从所得税中扣不完的住房贷款扣除会从居民税中扣除
• 可从居民税中扣除的住房贷款扣除有上限（2022年以后入住的，为所得税应税总所得金额等的5%，最多9万7,500日元）。超过这个上限，部分住房贷款扣除就会用不上而作废
• 所得税仅靠住房贷款扣除就接近零的人，在能使用一站式特例的年份使用一站式特例，更不容易浪费住房贷款扣除

故乡纳税扣除上限额模拟器没有把住房贷款扣除计算在内。因住房贷款扣除几乎不用交所得税的人，或确定申告第1年的人，不要捐到上限边缘，留些余地更安全。

上限在年中变化的情况，以及用模拟器确认的方法

故乡纳税的上限由捐赠当年1月至12月的所得决定。在下面这些年份，实际上限容易低于根据上一年代扣凭单算出的上限，请注意。

• 换工作或离职的年份：前后有无收入的期间、新公司奖金较少等，年收入容易低于上一年
• 休育儿假或产假的年份：育儿休业给付金和分娩津贴免税，工资减少多少上限就相应下降
• 满40岁的年份：开始缴纳护理保险费。年收入500万日元时上限从61,000日元降到60,000日元
• 因副业或股票卖出收益做确定申告的年份：所得增加，上限上升，但不能再用一站式特例

在模拟器的“查询上限额”标签页，把iDeCo年缴费额或医疗费扣除额输入“其他所得扣除”，上限额会立刻重新计算。切换年龄也能反映有无护理保险费。年底能预估代扣凭单后，用输入代扣凭单金额的选项重新输入社会保险费，就能得到更准确的上限。按年收入和家庭结构的参考值见故乡纳税上限额速查表，所得扣除能减少多少税金可参考所得税与居民税的计算方法。

常见问题

做iDeCo会让故乡纳税的上限下降吗？

会下降。iDeCo缴费可全额作为所得扣除，居民税所得割因此减少。年收入500万日元、单身、每月缴2.3万日元时，上限参考值从61,000日元降到54,000日元。不过iDeCo每年节税52,300日元，这不能成为停止iDeCo的理由。

有住房贷款扣除，故乡纳税的上限会下降吗？

基本上不影响上限额的计算，因为作为上限基准的居民税所得割额，是减去住房贷款扣除之前的金额。不过做确定申告的年份，部分住房贷款扣除可能用不上而作废，所以要给上限留些余地。

医疗费扣除和故乡纳税的一站式特例可以并用吗？

不可以。为医疗费扣除做确定申告后，一站式特例会失效，所以要把故乡纳税的捐赠全部写在确定申告书的捐赠金扣除中。扣除的合计额与一站式特例大致相同。

休育儿假的年份，故乡纳税的上限会怎样？

会大幅下降。育儿休业给付金免税，不计入所得，工资减少多少，居民税所得割就减少多少。开始休育儿假的年份，请按当年实际能领到的工资预估，重新计算上限。