日本医疗费扣除能退多少？计算方法与按年收入的退税额

医疗费扣除额的计算公式

医疗费扣除（日本《所得税法》第73条）是当1月1日至12月31日这一年支付的医疗费超过一定金额时，可以把超过部分从所得中扣除的制度。扣除额按以下公式计算。

“补填的金额”是为弥补医疗费而领取的钱，如人寿保险的住院给付金，健康保险的高额疗养费和生育一次性补贴。而因病请假时的伤病津贴这种代替工资领取的钱不用减去。要减去的10万日元（或5%）部分称为“起扣额”，这一部分不能扣除。

能拿回的是“扣除额 × 税率”

医疗费扣除是所得扣除，所以扣除额并不会原样退回。应税所得减少相当于扣除额的部分，相应的税金就减轻了。减轻的是以下两项。

• 所得税：扣除额 × 所得税率（5%至45%）× 1.021（复兴特别所得税）。上班族从工资中预扣的税金通过确定申告退还
• 居民税：扣除额 × 10%。确定申告的内容会送到市区町村，下一年度（6月起）的居民税减少。这部分不是打款，而是扣缴额或缴纳额下降

例如年收入500万日元的单身上班族（未满40岁，无其他扣除）一年支付医疗费30万日元，医疗费扣除是30万日元 − 10万日元 = 20万日元。所得税率是10%，所以所得税退税20,420日元，下一年度居民税减少20,000日元，合计拿回（减少）40,420日元。

按年收入和医疗费的速查表

下表是未满40岁、单身上班族，没有其他所得扣除（配偶扣除、人寿保险费扣除等）时，所得税退税和居民税减额的合计。社会保险费按协会健保（东京都）的费率从年收入计算。

年收入越高，所得税率越高，同样的医疗费能拿回的也越多。而年收入150万至200万日元的人，起扣额小于10万日元（总所得金额等的5%），所以医疗费15万日元时比年收入300万至400万日元的人拿回更多。年收入150万日元一行到19,800日元就封顶了，是因为本来就没有所得税，能减少的居民税也就这么多。

没有缴所得税的人拿不回所得税

退税以已经缴纳（已预扣）的所得税为上限。从2025纳税年度起，工资所得扣除的最低额提高到65万日元，所得税基础扣除提高到最多95万日元，所以加入社会保险、只有工资收入的人，年收入在180万日元区间以内都不用缴所得税，做了医疗费扣除，所得税也一分钱都拿不回。

居民税的基础扣除（43万日元）小于所得税，所以即使所得税为零，往往也要缴居民税，这部分会减少。连居民税所得割也不用缴的人（同样条件下年收入约126万日元以内），做了医疗费扣除也没有税金可拿回。把家人的医疗费汇总，由缴所得税的家人申告更划算。

确定申告的步骤和期限

上班族也无法通过年末调整享受医疗费扣除，需要做确定申告。为退税而做的申告（退税申告）从第二年1月1日起可以提交。

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   汇总医疗费

   根据收据和健康保险组合寄来的“医疗费通知”，按家人、按医院或药店汇总金额。与Mynaportal联动后，可以在e-Tax中自动填入医疗费信息。

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   制作医疗费扣除明细表

   从2017纳税年度起不再需要附收据，改为提交明细表。使用医疗费通知的部分可以省去填写。收据需要保存5年。

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   准备扣缴凭单并制作申告书

   在国税厅的“确定申告书等制作专区”输入扣缴凭单的数字和医疗费，就会算出退税额。做了故乡纳税的人，也在这里输入捐赠扣除。

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   提交并等待退税

   e-Tax约3周，书面约1个月至1个半月打入指定账户。居民税减额反映在第二年6月起的居民税中。

用工具计算自己的退税额

在医疗费扣除 退税额计算工具的“计算能退多少”标签中，输入支付的医疗费、补填的金额和年收入，就会带明细显示起扣额、扣除额、所得税退税和居民税减额。手头有扣缴凭单的人，切换到“按扣缴凭单·申报表”，输入工资所得扣除后的金额和所得扣除额合计，结果也会反映配偶扣除和人寿保险费扣除。

医疗费不到10万日元时见医疗费10万日元以下也能扣除吗，家人中由谁申告见医疗费扣除由夫妻哪一方申告更划算，哪些属于对象见医疗费扣除对象一览。所得税和居民税的税率机制也可参考所得税和居民税的计算方法。

常见问题

医疗费30万日元的话，医疗费扣除能退多少？

扣除额是20万日元，能拿回的金额随所得税率而变。年收入500万日元的上班族（所得税率10%），所得税退税20,420日元加下一年度居民税减额20,000日元，合计40,420日元；年收入700万日元（税率20%）合计约60,840日元。

医疗费扣除的退税什么时候到账？

用e-Tax申告约3周，书面提交约1个月至1个半月。居民税不是打款，而是以第二年6月起居民税减额的形式反映。

可以通过年末调整享受医疗费扣除吗？

不可以。医疗费扣除只能通过确定申告享受，所以上班族也要在第二年1月1日以后做退税申告。退税申告可以追溯5年提交。

医疗费扣除的收据不用提交吗？

从2017纳税年度起，提交医疗费扣除明细表代替收据。收据不需要提交，但为了在税务署要求时能出示，需要从申告期限起保存5年。