日本所得税和居民税的区别：从工资中扣除的税金如何计算

两种税的区别

所得税是缴给国家的税，居民税是缴给居住地地方政府的税。计算方式相似，但有以下不同。

居民税的扣除额较小，所以同样的收入，居民税的应税金额更大。年收入500万日元时，所得税的应税所得是215万8,000日元，居民税的应税所得是240万8,000日元。

从税前收入到税额的流程

以年收入500万日元（未满40岁、无抚养家属、东京都）为例，分4步计算。

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   求工资所得

   从税前500万日元中减去工资所得扣除144万日元，得到356万日元。工资所得扣除按收入的公式决定，从2025纳税年度起，最低保障额提高到65万日元（年收入190万日元以下一律65万日元）。上限是195万日元。

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   减去所得扣除

   减去社会保险费扣除721,460日元（实际缴纳的全额）和基础扣除。基础扣除所得税是68万日元（这一所得水平时），居民税是43万日元。

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   确定应税所得

   舍去不足1,000日元的部分，所得税是215万8,000日元，居民税是240万8,000日元。

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   乘以税率

   所得税是215万8,000日元×10%−97,500日元＝118,300日元，加上2.1%的复兴特别所得税，得120,700日元（舍去不足100日元的部分）。居民税是240万8,000日元×10%＝240,800日元，减去调整扣除2,500日元，加上均等割5,000日元，得243,300日元。

所得税速算表依次是：应税所得195万日元以下5%，330万日元以下10%（扣除97,500日元），695万日元以下20%（扣除427,500日元），900万日元以下23%，1800万日元以下33%。减去扣除额，是为了调整按下面较低档税率计算的部分。

各年收入的税额和税率

下表是相同条件下改变年收入时的税额。可以看出所得税税率上升的位置，以及居民税以几乎固定的比例增长。

年收入在600万日元区间以内，居民税更高；超过700万日元左右，所得税就会超过居民税。所得税是累进的，增长快于收入；居民税是统一10%，按比例增长，这就是区别。

居民税晚一年才来

居民税按上一年的所得计算，从第二年6月开始扣除。这个时间差，是到手工资的实际感受与计算对不上的原因。

• 应届毕业第一年：上一年几乎没有所得，所以不扣居民税。从第二年6月开始扣除，同样的工资，到手会减少1万日元以上。
• 涨薪的第二年：所得税当年就增加，居民税从第二年6月才增加。涨薪的感受分两个阶段推迟出现。
• 离职的第二年：即使没有收入，也要缴纳上一年的居民税。要么离职前一次性扣除，要么自己用缴款单缴纳。
• 年中入职：居民税是上一年的，所以按前一份工作的所得扣除。

到手工资计算工具以“相同年收入持续”为前提计入居民税。想知道工作第一年的到手工资，请把显示的居民税减掉来看。年收入500万日元的话，差额是每年24万3,300日元，每月约2万日元。

扣除能减少多少税额

所得扣除减少的不是税额本身，而是应税金额。因此减少的税额是“扣除额×税率”，税率越高效果越大。下面是年收入600万日元（所得税率10%）时的实际差额。

19至22岁的子女属于特定抚养亲属，扣除额为所得税63万日元、居民税45万日元，高于一般抚养（38万日元、33万日元）。而未满16岁的子女因为有儿童津贴，不属于抚养扣除对象，税额不变。

用工具确认税额明细

在到手工资计算工具的“年薪换算到手”标签中，打开“查看税金的计算过程”，就会按顺序用金额显示工资所得扣除、社会保险费扣除、基础扣除、应税所得、税率和税额。所得税和居民税分列显示，扣除额的差别一目了然。

在“设置条件”中输入配偶和抚养家属人数、iDeCo和人寿保险费扣除的金额，就能比较税额能减少多少。社会保险费的计算见社会保险费的计算方法，到手工资整体的算法见到手工资的计算方法。

常见问题

所得税和居民税有什么区别？

所得税是国税，按当年的所得征收，税率是5%至45%的累进税率。居民税是地方税，按上一年的所得征收，税率是统一10%加均等割5,000日元。基础扣除也不同，所得税最多95万日元，居民税43万日元，所以同样的收入，居民税的应税金额更大。

居民税什么时候开始扣？

上一年所得对应的税额，从第二年6月到第三年5月分12次从每月工资中扣除。应届毕业第一年上一年没有所得，所以不扣，从第二年6月开始扣。年收入500万日元的话，每年243,300日元，每月约2万日元，所以第二年会感觉到手减少了。

年收入500万日元的所得税和居民税是多少？

在无抚养家属、东京都的条件下，所得税120,700日元，居民税243,300日元，合计364,000日元。所得税的应税所得是215万8,000日元，税率10%；居民税的应税所得是240万8,000日元，所得割240,800日元加上均等割5,000日元。加上社会保险费721,460日元，从工资中扣除的合计是1,085,460日元。

抚养家属增加后，税金能减少多少？

年收入600万日元的人抚养无收入的配偶，所得税减少38,800日元，居民税减少33,000日元，到手增加71,800日元。如果还有一个19至22岁的子女（特定抚养亲属），与单身时相比差额是173,000日元。未满16岁的子女因为有儿童津贴，不属于抚养扣除对象，税额不变。

iDeCo能减少多少税？

缴费全额都是所得扣除，所以减少的税额是“缴费额×（所得税率＋居民税10%）”。年收入600万日元、每月缴2万3千日元（每年27万6千日元）时，所得税减少28,200日元，居民税减少27,600日元，每年到手增加55,800日元。在工具的“其他所得扣除”中输入全年缴费额即可反映。