日本医疗费扣除在10万日元以下也能用吗？所得不足200万日元的5%规则

是10万日元，还是所得的5%

医疗费扣除是从支付的医疗费（减去保险金等补偿的金额后）中减去一定金额，剩余部分作为扣除。这个要减去的金额（起扣额）取“10万日元”和“总所得金额等的5%”中较少的一方。

总所得金额等为200万日元时，5%正好是10万日元。也就是说，总所得金额等在200万日元以上的人起扣额是10万日元，不足200万日元的人起扣额小于10万日元，医疗费在10万日元以下也有可能享受扣除。

按年收入的起扣额

以下是只有工资收入的人，按2025年度及以后的工资所得扣除计算的起扣额。工资所得达到200万日元时年收入约为297万日元，年收入低于此数的公司员工和小时工，起扣额都不足10万日元。

只有年金收入的65岁以上的人，公共年金等扣除是110万日元（年金收入330万日元以下时），年金收入200万日元的话，杂项所得是90万日元，起扣额是45,000日元。有副业、不动产等其他所得的人，按合计金额的5%计算。

实际能退多少

起扣额降低了，如果没有可退的税也没有意义。以下是未满40岁、单身、没有其他扣除的公司员工的例子。

年收入150万日元的人本来就不交所得税，所以没有所得税返还，只有下一年度的居民税减少。像年收入120万日元的人那样连居民税所得割也不用交时，即使算出扣除额也没有可退的税。所得越少起扣额越低，但税率也低，所以可以认为能退的金额多半只有几千日元。

达不到10万日元时的选择

• 合并家人的医疗费：共同生活的家人的医疗费可以由1人合并申报。只算本人达不到10万日元，加上配偶或孩子的部分就可能超过
• 由所得低的家人申报：双职工且一方年收入低时，由低的一方申报起扣额会下降。不过必须是在交所得税或居民税的人才能退税
• 考虑自我药疗税制：如果购买非处方药超过12,000日元，起扣额较小的这一制度有时更划算
• 回顾过去的年份：如果有因分娩或住院医疗费较多的年份，可以追溯申报到5年前

家人中谁申报退得多，取决于所得税率和起扣额两方面。具体比较方法见医疗费扣除由夫妻哪一方申报更划算，与非处方药特例的比较见自我药疗税制和医疗费扣除哪个划算。

不交所得税的人可以只做居民税申报

年收入低、没有被预扣所得税的人，即使做确定申告也没有可退的所得税。这种情况下，也可以不向税务署做确定申告，而是向居住的市区町村做“居民税申报（市民税·县民税申报）”，把医疗费扣除写进去。申报表格式和受理期间因市区町村而异，请在政府网站上确认。

• 做了确定申告的话，内容会送到市区町村，不需要另外提交居民税申报
• 在居民税申报中写入医疗费扣除，也不会退所得税。被预扣所得税的人要做确定申告
• 居民税减少的是下一年度（6月起）的部分。工资不代扣居民税的小时工，寄来的缴费单金额会降低
• 很多自治体的国民健康保险费所得割按总所得金额等减去基础扣除（43万日元）后的金额计算，一般不会因医疗费扣除而降低

用工具确认起扣额

在医疗费扣除 退税额计算的“计算能退多少”选项卡中输入年收入和医疗费，会自动判定起扣额是10万日元还是所得的5%，还会显示要产生扣除还差多少医疗费。有副业、年金等工资以外所得的人，请切换到“按扣缴凭单·申报表”，直接输入所得合计（总所得金额等）。

从扣除额计算退税的方法，整理在医疗费扣除能退多少中。

常见问题

医疗费在10万日元以下也能享受医疗费扣除吗？

总所得金额等不足200万日元时有可能。起扣额不是10万日元，而是总所得金额等的5%，例如年收入150万日元（工资所得85万日元）的人，医疗费超过42,500日元的部分可以扣除。

所得不足200万日元相当于年收入多少？

只有工资收入的人，大约是年收入不足297万日元。所得200万日元是年收入减去工资所得扣除后的金额，并不是年收入200万日元。可以在扣缴凭单的“工资所得扣除后的金额”确认。

我是年收入100万日元的小时工，医疗费扣除对我有好处吗？

年收入100万日元通常既不交所得税也不交居民税，做了医疗费扣除也没有可退的税。如果家人中有交所得税的人，由那个人合并申报更划算。

起扣额的5%是按减去所得扣除后的所得计算吗？

按减去之前的总所得金额等计算，不是减去社会保险费扣除、基础扣除等之后的课税所得。