日本的退职所得申报书：不提交就会被扣20.42%

申报书是公司计算退职所得扣除用的文件

“退职所得领取申报书”是领取退休金的人向支付退休金的公司提交的文件。公司根据申报书的内容，计算出反映工作年限和退职所得扣除的正确所得税和居民税，从退休金中扣除后缴纳。

• 提交对象：支付退休金的公司（不是税务署或市区町村）
• 提交期限：领取退休金之前
• 主要填写内容：姓名、住址、个人编号（My Number）、工作期间、是否因成为残障人士而离职
• 当年或过去领取过其他退休金、iDeCo或企业型DC一次性给付的，填写其支付金额和工作期间

很多公司会把申报书放在离职手续文件之中。填好寄回后，公司就会完成计算。

提交的话：代扣后税金计算就结束了

提交了申报书，领取退休金时就会正确扣除所得税（含复兴特别所得税）和居民税，退休金的税金到此结束，原则上无需做确定申告。居民税也不会像工资那样在第二年才来账单。

扣除金额的算法是：减去退职所得扣除后减半，再乘以税率。具体扣多少可以在按退休金金额和工作年限的速查表中确认。

不提交的话：退休金的20.42%会被扣除

没有申报书时，公司无法反映工作年限，因此不减退职所得扣除，直接按退休金金额一律代扣20.42%（所得税20%和复兴特别所得税）。这几乎总是比实际税额多得多。

需要做或做了更划算的确定申告情况

• 没有提交申报书，被代扣了20.42%（申告后差额退回）
• 年中离职且没有再就业，工资没有经过年末调整（工资部分的所得税多半能退回）
• 离职当年工资较少，基础扣除、社会保险费扣除等从工资中扣不完（扣不完的部分可从退职所得中扣除）
• 想使用医疗费扣除、故乡纳税等年末调整无法处理的扣除

把退职所得计入确定申告时，使用申告书第三表（分离课税用）。抄写“退职所得代扣凭单”上的支付金额和代扣税额，并计算、填写退职所得扣除额。

退职所得代扣凭单要确认的地方

公司会在离职后1个月内发放“退职所得代扣凭单·特别征收凭单”。它和工资的代扣凭单是不同的文件。

• 支付金额：退休金的税前金额
• 代扣税额：被扣除的所得税（含复兴特别所得税）
• 特别征收税额：被扣除的居民税（市町村民税和道府县民税）
• 退职所得扣除额和工作年限：计算税金时使用的年数

如果代扣税额是支付金额的20.42%，说明申报书没有反映。工作年限与预期不同时，先确认工作年限的计算方法，再向公司询问。离职后居民税和所得税的整体情况也可以参考所得税与居民税的区别。

发现忘记提交时怎么办

1. 1

   还没有领取退休金

   马上向公司提交申报书。如果赶在支付之前，就会按反映扣除的正确税额代扣。

2. 2

   已经领取，代扣凭单显示20.42%

   在第二年的确定申告（退税申告）中结算。在申告书第三表填写退职所得，并写上退职所得代扣凭单的代扣税额，与实际税额的差额就会退回。退税申告不必等到第二年2月16日，从1月1日起就可以提交。

3. 3

   几年后才发现

   退税申告从离职次年1月1日起5年内都可以办理。如果代扣凭单弄丢了，请公司补发。对居民税的扣除金额有疑问时，向当时居住的市区町村的居民税窗口确认。

另外，遗属领取已故者的“死亡退休金”时，如果在死亡后3年内确定支付，就不是退职所得，而是遗产税的对象。这种情况下不需要申报书，也不会扣除所得税和居民税（遗产税有500万日元×法定继承人数的免税额度）。

常见问题

不提交退职所得申报书会怎样？

退职所得扣除不会被反映，退休金的20.42%会作为所得税被代扣。退休金2,000万日元的话就是4,084,000日元。做确定申告后与实际税额的差额会退回，但在那之前这笔钱不在手上。

领了退休金需要做确定申告吗？

向公司提交了申报书的话，代扣后税金计算就结束了，原则上不需要。没提交而被扣了20.42%，或者离职当年工资没有经过年末调整时，做确定申告可能会退税。

退休金的居民税第二年会来账单吗？

不会。退休金的居民税在领取时由公司连同所得税一起扣除并缴纳（特别征收）。第二年居民税通知中包含的，是离职当年工资等的部分。

退职所得代扣凭单什么时候能拿到？

离职后1个月内由公司发放。它和工资的代扣凭单是不同的文件，上面写有退休金金额、被扣除的所得税和居民税、工作年限等。