日本的退职所得扣除是什么？退休金多少以内免税（附速查表）

退职所得扣除就是退休金的“免税额度”

退休金是对长年工作的延后工资，也是养老的生活资金，所以课税比工资轻得多。其中最核心的就是退职所得扣除。从退休金金额中减去这项扣除，如果没有剩余，所得税和居民税都不用交。

决定扣除额的只有工作年限。退休金金额、退休当年的年收入、家庭构成、职位都与扣除额无关。因此同样是2,000万日元的退休金，工作38年的人税金为0日元，工作30年的人约40万日元，结果因工作年限而大不相同。

退职所得扣除的计算公式

工作20年以内每年增加40万日元，从第21年起每年增加70万日元。工作越久，每一年的分量越重。工作1年、2年的人也有最低80万日元的扣除。

• 工作年限按入职日到退休日的期间计算，不足1年的零头进位为1年（25年1个月算26年）
• 因成为残疾人而直接导致退休时，在上述金额上加100万日元
• 同一年从2处以上领取退休金，或工作年限与过去领取的退休金、iDeCo或企业型DC的一次性给付重叠时，按重叠期间减少扣除

进位规则是重点，退休日只差1天，扣除额就可能相差40万至70万日元。详情请看退休金的工作年限怎么算。

按工作年限的退职所得扣除额速查表

22岁入职、60岁退休时工作38年，扣除2,060万日元；工作到65岁时工作43年，扣除2,410万日元。大学毕业后工作到退休的平均退休金，多数都能落在免税额度内，或者只超出一点。

不同退休金金额下税金为0日元所需的工作年限

反过来算“这笔退休金要工作多少年才不用交税”，结果如下。退休金金额在扣除额以内时，所得税和居民税都是0日元，全额到手。

2,000万日元的退休金，工作37年时只比扣除1,990万日元多10万日元，对其1/2即5万日元课税，税金为7,552日元。到38年就是0日元。税金的实际金额可看退休金1,000万、2,000万、3,000万日元的税金与实得金额中的表格。

超出免税额度部分的课税方法

1. 1

   从退休金中减去退职所得扣除

   2,000万日元、工作30年时，2,000万日元 − 1,500万日元 = 500万日元。

2. 2

   余额乘以1/2（退职所得金额）

   500万日元 × 1/2 = 250万日元。舍去不足1,000日元的部分，得到课税退职所得金额。

3. 3

   计算所得税和居民税

   所得税按速算表为250万日元 × 10% − 97,500日元 = 152,500日元，加上复兴特别所得税按102.1%计算为155,702日元。居民税按10%为250,000日元。合计405,702日元，实得金额19,594,298日元。

因成为残疾人而退休时，扣除增加100万日元变成1,600万日元，同样2,000万日元的税金为304,652日元，约少10万日元。

扣除减少或不能使用的情况

退职所得扣除原则上“对同一段工作年限只能使用1次”。如果已经领取过以同一期间为对象的退休金，或与其他一次性给付的期间重叠，就会减去重叠部分的扣除。

• 同一年从2家公司领取退休金：以工作年限较长的一方为基准，扣除重叠期间，算作1项扣除
• 过去从同一家或其他公司领取过退休金：与上次工作年限重叠期间的部分从扣除中减去
• iDeCo或企业型DC以一次性方式领取：根据与退休金领取的先后顺序和间隔，按缴费期间与工作年限的重叠情况调整扣除
• 退休金以年金形式领取的部分：不属于退职所得而是杂项所得，不适用退职所得扣除，而是适用公共年金等扣除

这些调整依据向公司提交的“退职所得受领申告书”的填写内容进行。写法和未提交时的处理，请看退职所得受领申告书。没有重叠调整的一般情况，只要在退休金税金与实得金额计算工具中输入工作年限和退休金金额，就能确认扣除额、税金和实得金额。

常见问题

退休金多少以内免税？

退职所得扣除额以内。工作20年以下为40万日元×工作年限（最低80万日元），超过20年为800万日元＋70万日元×（工作年限−20年），工作20年时800万日元，30年时1,500万日元，38年时2,060万日元以内不用交税。

工作年限超过20年后扣除额怎么变？

从第21年起，每年的扣除从40万日元增加到70万日元。工作20年的扣除额是800万日元，21年是870万日元，25年是1,150万日元，30年是1,500万日元。

退职所得扣除会随年收入或抚养家属变化吗？

不会。扣除额只取决于工作年限，以及是否因成为残疾人而退休。退休金与工资分开课税，所以也不受当年年收入影响。

小时工、打工的退休金也有退职所得扣除吗？

有。不论雇佣形式，因退休而支付的一次性款项都属于退职所得，可以按工作年限使用扣除。工作1至2年也有最低80万日元的扣除，所以小额退休金不用交税。