日本工作5年以下、公司高管的退休金税金：不能减半的情况

退休金分3类，计算方法各不相同

退职所得扣除的计算（工作20年以下为40万日元×工作年限，最低80万日元）在3类中都一样。差别在于减去扣除额后能否再乘以1/2。这项规定是为了防止短期内领取大笔退休金却只负担很轻的税，特定高管从2013年度起适用，短期退职津贴从2022年度起适用。

短期退职津贴（工作5年以下的公司员工）

高管以外的人工作5年以下时，退休金减去扣除额后，300万日元以内的部分照常减半，超过300万日元的部分不能减半。退休金1,000万日元、工作5年的话，减去200万日元扣除额后剩800万日元，其中300万日元减半为150万日元，加上超出的500万日元，应税退职所得合计650万日元。

退休金在500万日元以下时的差额，来自扣除额相差的40万日元，与300万日元的规定无关。扣除后金额在300万日元以内（工作5年时退休金500万日元以内，工作3年时420万日元以内）的话，计算与一般退休金相同。影响较大的是退休金超过“扣除额＋300万日元”的人。

特定高管退职津贴（高管、议员、公务员）

担任高管等的年限在5年以下的人，就这段期间领取的退休金，减去扣除额后不乘1/2，直接计税。这里的高管等不只是公司高管，也包括议员和公务员。

• 法人的董事、执行官、会计参与、监事、理事、清算人等
• 国会议员、地方议会议员
• 国家公务员、地方公务员

担任高管等满6年以上的话，与公司员工一样按一般退职津贴计算，即（退休金−扣除额）×1/2。高管的退休金税负加重，只发生在就任后5年内卸任的情况。

从员工升任高管的情况

先以员工身份工作，后升任高管，并在高管期间5年以下时离职的，退休金要分成高管期间和其他期间两部分，分别用不同方法计算。退职所得扣除也按期间分摊，计算比较复杂。

• 高管期间超过5年的话，全额按一般退职津贴计算
• 员工期间的部分，5年以下属于短期退职津贴，6年以上属于一般退职津贴
• 如果从员工升任高管时已经结算过退休金，高管部分的退休金只按高管期间计算工作年限

需要这种分开计算时，请向公司的财务人员或税务署确认。无论哪一类，基本流程都相同。扣除额的算法见退职所得扣除，申报书的提交方法见退职所得申报书。

比较工作4年、5年、6年

是否属于短期退职津贴，分界线是进位后的工作年限为5年还是6年。公司员工（高管以外）在各退休金金额下的税金如下。

从4年到5年，只是扣除额多了40万日元；从5年到6年，全部金额都能减半，税金降到一半以下。工作年限稍微超过5年就按6年计算，所以离职日能否定在入职满5年的对应日之后，会让税金大不相同。

常见问题

工作5年以下离职，退休金的税金会更高吗？

退休金减去扣除额后超过300万日元时会更高，因为超出部分不能减半。退休金1,000万日元时，工作5年税金是1,540,822日元，工作6年是719,482日元。扣除后在300万日元以内的话，与通常的计算相同。

短期退职津贴的300万日元怎么计算？

退休金减去退职所得扣除后，300万日元以内的部分减半，超过300万日元的部分直接加上。扣除后800万日元的话，150万日元＋500万日元＝650万日元就是退职所得金额。

高管退休金的税金怎么计算？

担任高管等5年以下时，退休金减去扣除额后不乘1/2，直接计税（特定高管退职津贴）。担任高管超过5年的话，与公司员工一样乘1/2计算。

公务员的退休金也属于特定高管退职津贴吗？

属于。国家公务员、地方公务员、国会议员和地方议员都包含在高管等之内，工作5年以下领取的退休金不能减半。