日本社会保险费的计算方法｜由标准报酬月额和等级决定的机制

从工资中扣除的 4 种社会保险费

日本的公司职员每月负担以下 4 种。费率都是“总费率”，健康保险·护理保险·厚生年金由公司和个人各付一半，本人只付其中一半。

关键在于，只有雇佣保险是按“实际支付的工资”计算，其余 3 种按“标准报酬月额”这个另外的数字计算。加班费增加的月份只有雇佣保险费变动、健康保险费不变，就是这个区别造成的。

标准报酬月额与等级

标准报酬月额是把工资归入整数分档后的金额。健康保险从 1 级（58,000 日元）到 50 级（139 万日元），厚生年金从 1 级（88,000 日元）到 32 级（65 万日元）。月报酬落在同一范围的人属于同一等级，保险费相同。

例如月报酬在 29 万日元以上、未满 31 万日元的人，标准报酬月额都是 30 万日元（健康保险 22 级·厚生年金 19 级）。工资是 29 万 5 千日元还是 30 万 5 千日元，健康保险费都是 14,865 日元，厚生年金保险费都是 27,450 日元。

厚生年金以 32 级（标准报酬月额 65 万日元）为上限，月报酬 63 万 5 千日元以上的人保险费都相同。本人负担封顶为每月 59,475 日元、每年 713,700 日元。年收 800 万日元和 1200 万日元的厚生年金保险费相同，就是因为有这个上限。

等级的决定时机

标准报酬月额并不是每月调整，只在固定的时机修改。

• 取得资格时决定：入职时按预计报酬决定。
• 定时决定：按 4 月·5 月·6 月支付的工资平均值决定，从当年 9 月用到次年 8 月，每年调整一次。
• 随时修改：因加薪或降薪导致固定工资变动，且连续 3 个月相差 2 级以上时，从第 4 个月起修改。
• 产前产后·育儿休业等结束时修改：休业后复职、工资下降时，可申请修改。

所谓“4〜6 月加班，一整年保险费都会变高”，就源于定时决定的机制。不过厚生年金保险费增加，将来领取的年金也会增加，所以并不是单方面吃亏。

另外，通勤补贴、住房补贴等各种补贴也计入报酬求平均，加班费也算在内。只看基本工资来估算等级会与实际工资单不符，请按应发总额来看。

各档月报酬的扣除额

以下是按东京都（协会健保·健康保险费率 9.91%）、厚生年金 18.3%、雇佣保险 0.55% 计算的本人每月负担额。

月薪的大约 15% 被作为社会保险费扣除，40 岁以后再增加约 0.8%。再加上所得税和住民税，就是工资单上的扣除合计。月薪 30 万日元的话，到手约 23 万 9 千日元。

因人而异的部分

即使工资相同，也有 3 个因素会让保险费不同。

• 年龄：从 40 岁生日前一天所在的月份起加收护理保险费。年收 500 万日元的话每年增加 39,108 日元、每月增加 3,259 日元。65 岁起原则上不再从工资中扣除，而改为从年金中征收。
• 工作单位所在的都道府县：协会健保的健康保险费率各都道府县不同，令和 7 年度从最低的冲绳县 9.44% 到最高的佐贺县 10.78% 不等。年收 500 万日元的话每年相差 26,264 日元。
• 是否加入健康保险组合：使用组合自己的费率，公司负担比例有时也高于一半。如果工资单金额与协会健保的计算不符，请先确认这一点。

用工具核对工资单

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   打开“月薪换算到手”标签页

   输入每月的税前工资（应发总额）。还可以指定一年发几个月的奖金。

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   设定年龄和都道府县

   在“设置条件”中选择年龄段和工作单位所在的都道府县。如果是健康保险组合，请直接改写费率。

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   在等级表中确认自己的那一行

   会显示健康保险全部 50 个等级的表格，并突出显示对应的那一行，可以确认是否与工资单上写的标准报酬月额一致。

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   把扣除额与工资单逐项核对

   会分别显示健康保险·护理保险·厚生年金·雇佣保险的金额。如果对不上，就是费率或等级中有一个不同。

想知道包括社会保险费在内的全年到手金额，请参考到手工资的计算方法；税金方面的计算请参考所得税和住民税的区别。兼职·打工是否需要加入的分界线，整理在年收之墙中。

常见问题

标准报酬月额是怎么决定的？

原则上按 4 月·5 月·6 月支付的工资平均额决定（定时决定），从当年 9 月用到次年 8 月。入职时按预计报酬决定；因加薪·降薪导致固定工资变动、连续 3 个月相差 2 级以上时，在第 4 个月修改（随时修改）。计算对象不仅是基本工资，还包括加班费和通勤补贴在内的应发总额。

健康保险费和厚生年金保险费要扣多少？

以东京都·协会健保为例，标准报酬月额 30 万日元时，健康保险费 14,865 日元、厚生年金保险费 27,450 日元，加上雇佣保险费 1,650 日元，每月共 43,965 日元。40〜64 岁还要加上护理保险费 2,385 日元。费率为健康保险 9.91%、厚生年金 18.3%，都是与公司各付一半，本人负担其中一半。

4〜6 月加班会吃亏，这是真的吗？

定时决定按这 3 个月的平均值决定标准报酬月额，加班多的话等级会上升，从 9 月起一年的保险费都会变高。不过厚生年金保险费增加的部分会反映在将来的年金上，伤病补贴和生育补贴的金额也是按标准报酬月额计算的，所以并不是全部吃亏。

为什么年收增加了，厚生年金保险费却不变？

因为厚生年金有 32 级（标准报酬月额 65 万日元）的上限。月报酬 63 万 5 千日元以上的人保险费全都相同，本人负担封顶为每月 59,475 日元、每年 713,700 日元。健康保险则一直到 50 级（139 万日元），所以年收超过 1000 万日元后健康保险费仍会继续增加。

社会保险费占工资的几成？

39 岁以下约 15%，40〜64 岁约 15.8%。月薪 30 万日元约为 43,965 日元（40 岁以上为 46,350 日元），月薪 50 万日元约为 73,275 日元（同 77,250 日元）。社会保险费的负担往往比所得税·住民税更重，年收 500 万日元时社会保险费为 721,460 日元，而税金为 364,000 日元。