日本的含税总额标示义务：价签和菜单上含税价格的写法

什么是总额标示义务

总额标示义务是指向消费者预先标示价格时，必须标明包含消费税的支付总额。这一规定写在日本《消费税法》中。从2013年起一直实行的“可以不含税标示”的特例在2021年3月底结束，所以现在原则上要标示含税价格。

目的是消除到收银台才知道要付多少钱的状况。只标不含税价格时，消费者必须自己乘以1.1再比较；各店标示不一，价格也无法比较。总额标示就是为了实现“看一眼标示就知道付多少钱”的规则。

可行和不可行的写法

判断标准很简单：“当场能否知道要支付的总额”。只要写了含税价格，同时写上不含税价格或消费税额也可以。反过来，哪里都没有含税价格就不行。以下是不含税10,000日元、消费税1,000日元的商品的例子。

把不含税价格写得大、含税价格写得小，只要能看出总额就不违规。但只突出不含税价格的标示，可能从《赠品标示法》的角度被指“让价格显得便宜”，所以实际操作中以含税价格为主比较稳妥。

适用和不适用的标示

义务适用于“向不特定多数消费者预先标示价格的情况”。不符合这个条件的就不适用。

账单不适用，是因为它是单独开给特定对象的文件，不是预先公示的价格。但按日本发票制度的规定，账单上需要按税率分别记载金额和消费税额。各种文件的要求不同，建议同时确认账单上要写的项目和零头处理。

如何决定含税价格的零头

不含税价格乘以税率，通常会产生不足1日元的零头。舍去、四舍五入还是进位，由企业选择。正因为没有规定，如果公司内部不定下统一方针，就会发生同一商品在不同媒介上相差1日元的事故。

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   也可以从含税价格定价

   先定下“含税980日元”这样的整数总额，再反推不含税价格。价签更易读，收银台的合计也整齐。不含税金额为980÷1.1＝890.9…，零头由会计处理。

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   从不含税价格累加的方法

   根据成本或批发价定下不含税价格，再计算并标示含税价格。与进货的对应关系清楚，但含税价格容易变成1,078日元这样不整齐的数字。

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   所有媒介统一决定好的方法

   价签、网站、传单的取整方式不同，同一商品就会有多个价格。安全的做法是在商品主数据中保存零头处理方式，标示方不再重新计算。

日本消费税·服务费计算工具可以从不含税或含税两个方向换算，零头处理可从舍去、四舍五入、进位中选择。税率也能在10%和8%之间切换，制作包含轻减税率商品的价目表时，可以一边确认8%和10%的划分一边确定定价。决定促销价时，先算折扣还是先算消费税会让标示发生变化，也请确认折扣的计算方法。

菜单和电商网站的实际操作

• 在餐饮店，店头招牌、食品样品的标示、外卖软件的价格，都分别需要总额标示。
• 另收服务费或小菜费时，要在菜单上写明这一点和费率。金额事后加上去，支付金额就会和标示不符。
• 在电商网站，列表页的价格也适用。只把详情页改成含税是不够的。
• 套餐价和“2件〇〇日元”的标示也要写总额。
• 混有轻减税率商品和非轻减税率商品的店铺，每件商品的税率不同，用不含税价格统一计算制作价目表会造成标示偏差。

会费制活动、公司内部销售等，是否面向消费者也有微妙的情况。告知向参加者收取的金额时，不论有无义务，用总额告知都不容易产生纠纷。收费金额的决定方法请看活动参加费的决定方法。

常见问题

“1,000日元＋税”的标示现在还能用吗？

面向消费者的店头标示和广告不能用。允许不含税标示的特例已在2021年3月底结束，标明含税支付总额的总额标示已成为义务。只要是“1,100日元（不含税1,000日元）”这样能看出总额的形式，同时写上不含税价格也可以。另外，企业间交易使用的价目表和报价单不适用总额标示，用不含税写法没有问题。

可以把不含税价格写得大、含税价格写得小吗？

按总额标示的规则，只要标明了含税价格，对文字大小没有规定。但只突出不含税价格的标示，可能因给人比实际便宜的印象而在《赠品标示法》上成为问题。实际操作中，以含税价格为主、不含税价格作为补充的形式比较安全。在公司内部统一哪个写大，也能防止各媒介不一致。

含税价格的零头，舍去和四舍五入哪个正确？

哪个都可以。不足1日元零头的处理方法法律上没有指定，由企业选择。比选择本身更重要的，是所有商品、所有媒介使用相同的方法。如果价签舍去、网站四舍五入，同一商品就会有两个价格。可靠的做法是在商品主数据中保存处理好零头的价格，标示方不重新计算。

账单和报价单也必须标含税吗？

不适用总额标示义务。因为这是单独开给特定对象的文件，不属于向不特定多数预先公示的价格。但按日本发票制度的规定，账单上需要记载按税率区分的对价金额和消费税额。这是与总额标示规则不同的要求，即使写不含税金额，也不能省略按税率的区分和消费税额的记载。